Loi de Finances Italienne 2025

Loi de Finances italienne 2025

Le 28 décembre 2024, le Parlement italien a approuvé la Loi de Finances 2025. Ceci en introduisant une série de mesures fiscales visant à soutenir les familles, les travailleurs et les entreprises. Cet article met en évidence les dispositions les plus pertinentes et leurs implications. En outre, il donne un aperçu des réformes qui façonneront le paysage fiscal de l’Italie dans les années à venir.

Soutien aux revenus des ménages et aux contribuables

L’une des principales dispositions de la loi de finances 2025 est la restructuration des taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPEF). En particulier, la réforme rationalise le système précédent, ce qui donne la nouvelle structure suivante :

23 % pour les revenus inférieurs à 28 000 euros ;
35 % pour les revenus compris entre 28 000 et 50 000 euros ;
43 % pour les revenus supérieurs à 50 000 euros.
En outre, le gouvernement a étendu le seuil de non-imposition à 8 500 euros pour les salariés et certaines catégories de revenus. Cette mesure réduit donc directement la charge fiscale des ménages à faibles revenus.

Afin d’alléger encore le coût du travail, la loi introduit de nouveaux allègements fiscaux pour les salariés :

Les travailleurs gagnant moins de 20 000 euros par an ont droit à une prime non imposable allant de 7,1 % à 4,8 % de leur revenu.
Les salariés gagnant entre 20 000 et 40 000 euros peuvent bénéficier d’un abattement de 1 000 euros, qui est dégressif pour les revenus supérieurs à 32 000 euros et entièrement supprimé à partir de 40 000 euros.

Soutien aux familles dans le cadre de la Loi de Finances Italienne 2025

La loi de finances 2025 introduit plusieurs mesures visant à renforcer l’aide sociale et financière aux familles.

Tout d’abord, le gouvernement a prolongé jusqu’en 2027 le système de garantie du premier prêt immobilier soutenu par l’État. Cette mesure bénéficie principalement aux jeunes couples, aux familles nombreuses et aux personnes de moins de 36 ans.

En outre, les consommateurs qui achètent des appareils à haut rendement énergétique peuvent bénéficier d’un rabais de 30 %. La remise a un plafond de 100 euros par appareil. Elle passe à 200 euros pour les familles dont l’ISEE est inférieur à 25 000 euros.

En outre, la loi renforce les dispositions relatives au congé parental et prolonge les subventions accordées aux mères qui travaillent. Ces mesures visent à promouvoir l’équilibre entre vie professionnelle et vie privée et à soutenir les familles ayant de jeunes enfants.

La Loi de Finances Italienne 2025 modifie les déductions fiscales

Pour les contribuables à hauts revenus, la loi introduit des plafonds pour les déductions fiscales.

Par exemple :

Pour les revenus compris entre 75 000 et 100 000 euros, la déduction maximale est fixée à 14 000 euros.
Pour les revenus compris entre 100 000 et 120 000 euros, le plafond est ramené à 8 000 euros.
Le parlement a également revu les déductions pour les personnes à charge. Par exemple, le budget supprime les déductions pour les enfants de plus de 30 ans, à l’exception de ceux qui sont handicapés. De même, il limite l’allègement fiscal pour les autres personnes à charge aux parents cohabitants.

Toutefois, certaines déductions restent exemptes de ces plafonds. Les dépenses de santé, les paiements d’intérêts hypothécaires sur les emprunts contractés avant le 31 décembre 2024 et les rénovations énergétiques ne sont pas affectés.

Le domaine de la construction et de l’immobilier dans la Loi de Finances Italienne 2025

La loi prolonge et modifie les avantages fiscaux pour les rénovations immobilières et l’amélioration de l’habitat.

Prime à la rénovation :

En 2025, une déduction de 50 % s’applique aux résidences principales, tandis qu’une déduction de 36 % s’applique aux autres propriétés.
À partir de 2026-2027, les taux passeront à 36 % pour les résidences principales et à 30 % pour les autres biens.
Bonus mobilier :
La déduction fiscale de 50 % sur les achats de meubles et d’appareils électroménagers liés aux rénovations reste disponible en 2025. Toutefois, le plafond des dépenses est fixé à 5 000 euros.

Dispositions pour les travailleurs et les entreprises

La loi de finances introduit plusieurs mesures visant à promouvoir l’emploi et l’investissement.

Par exemple, les entreprises peuvent bénéficier d’une déduction majorée de 20 % pour les nouvelles embauches permanentes. Cette déduction passe à 130 % pour les groupes sous-représentés. Il peut s’agir des victimes de violences faites aux femmes, des jeunes et des personnes handicapées.

En outre, les travailleurs ayant des enfants peuvent prétendre à des avantages sociaux non imposables. Cela jusqu’à concurrence de 2 000 euros par an. Les autres travailleurs en revanche peuvent prétendre à 1 000 euros. En outre, les indemnités de déménagement pour les nouveaux employés qui déménagent à plus de 100 kilomètres sont exonérées d’impôt pendant les deux premières années, jusqu’à concurrence de 5 000 euros par an.

Enfin, le gouvernement maintient le régime d’imposition forfaitaire pour les travailleurs indépendants qui gagnent jusqu’à 85 000 euros par an. Les travailleurs peuvent également combiner ce régime avec un revenu d’emploi ou de pension jusqu’à 35 000 euros.

La Loi de Finances 2025 : Des mesures ciblées pour stimuler la croissance économique.

La loi introduit une réduction du taux de l’impôt sur les sociétés de 20 %. Toutefois, les entreprises doivent réinvestir au moins 80 % de leurs bénéfices, dont 30 % affectés à des investissements dans les technologies de pointe et le développement durable.

En outre, des mesures financières visent à stimuler le secteur du tourisme. Ces mesures se concentrent sur la promotion du tourisme durable, la transformation numérique et l’allongement des saisons touristiques.

En outre, les petites et moyennes entreprises (PME) qui poursuivent leur entrée en bourse ou qui acquièrent des actifs stratégiques dans le sud de l’Italie peuvent prétendre à des crédits d’impôt améliorés. Ces crédits couvrent les frais de conseil et les achats d’équipement.

Crypto-monnaie et imposition des plus-values

À partir du 1er janvier 2026, les autorités augmenteront le taux d’imposition sur les transactions de crypto-monnaies de 26 % à 33 %. En outre, la Loi de Finances Italienne 2025 supprime le seuil d’exonération de 2 000 euros.

Toutefois, une disposition transitoire permet aux contribuables de réévaluer leurs avoirs en crypto-monnaies à la valeur du 1er janvier 2025, en payant un impôt de substitution de 18 %.

Enfin…

La Loi de Finances Italienne 2025 souligne l’importance accordée par le gouvernement à l’équilibre entre la responsabilité fiscale et le soutien ciblé aux ménages, aux entreprises et aux investissements. Naviguer dans ces changements peut s’avérer complexe. C’est pourquoi il peut s’avérer essentiel d’obtenir des conseils professionnels pour garantir la conformité et maximiser les avantages.

Au cabinet d’avocats De Tullio, notre équipe d’experts en matière de fiscalité italienne et transfrontalière, de propriété et de succession est prête à vous aider. Contactez-nous dès aujourd’hui pour obtenir des conseils personnalisés sur l’impact que les nouvelles réglementations peuvent avoir sur vous.